Кто обязан платить ЕСН, а кто нет? Когда и сколько необходимо платить? Глава 24 Налогового кодекса РФ, регулирующая вопросы исчисления и уплаты ЕСН, вступила в силу с 1 января 2002 года. Однако в нее постоянно вносятся изменения и дополнения. Не стал исключением и 2008 год. Как разобраться в хитросплетениях действующего законодательства? В издании даны ответы на эти и другие, наиболее важные вопросы, касающиеся ЕСН. Предлагаемая книга будет полезна руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, сотрудникам налоговых органов, а также широкому кругу читателей, не являющихся специалистами в области налогов и сборов.

Цель книги разъяснить сложные вопросы по ЕНВД, которые связаны с разграничением видов деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, определением физических показателей, коэффициентов, исчислением единого налога при данной системе налогообложения. В написании книги авторы ориентировались на разъяснения чиновников налоговых органов и финансового ведомства, обширную арбитражную практику. Не удивительно, что в издании много ссылок на письма ФНС и Минфина России, решения судов различных регионов. И это не случайно. Ведь даже необоснованная позиция налоговиков или финансистов достойна пристального внимания. «Кто предупрежден, тот вооружен» — гласит древняя пословица. А так уж получается, что контролер и проверяемый почти всегда находятся по разные стороны баррикады. Поэтому анализ писем контролеров, содержащийся в данной книге, может помочь бухгалтеру найти пути к решению интересующей его проблемы. Книга снабжена большим количеством практических примеров, которые способствуют более наглядному анализу рассматриваемой ситуации и освящению необходимых действий. Кроме того, в ней учтены последние изменения законодательства, в том числе вступающие в силу с 2009 года.

Даже если бухгалтер уверен, что все делает правильно, не исключена ситуация, когда налоги и сборы окажутся уплаченными в большей сумме, чем должно быть. Или с компании или предпринимателя фискалы взыщут налоги, а потом окажется, что сделано это было незаконно. Во всех ситуациях возникает переплата, которую можно либо зачесть в счет уплаты другого налога, либо возвратить из бюджета. Порядок такого зачета или возврата регулирует глава 12 Налогового кодекса РФ. Там всего две статьи. Первая статья 78 Налогового кодекса РФ определяет порядок возврата и зачета излишне уплаченных сумм налогов (авансовых платежей), сборов, штрафов или пеной. Другая регулирует возврат налогов, сборов и взносов, которые были взысканы налоговиками (ст. 79 Налогового кодекса РФ). А порядок возмещения НДС регулирует статья 176 Налогового кодекса РФ. Однако это только в теории все просто. На практике редко случается, чтобы налоговики вернули деньги или провели зачет, не нарушая сроков или процедур. А в отношении зачета или возврата пенсионных взносов вообще наблюдается законодательный вакуум. Именно по этой причине в арбитражных судах много дел, связанных с возвратом и зачетом налогов, сборов, штрафов и пеней. Помочь разобраться со всеми тонкостями налогового законодательства и призвана эта книга.

При представлении налоговой отчетности налогоплательщику предстоит столкнуться с рядом определенных трудностей, так как на данную процедуру влияют изменения, внесенные в российское налоговое и бухгалтерское законодательство. Проблемы, возникающие при представлении отчетности, всегда являлись и являются главным камнем преткновения для налогоплательщиков при общении, и именно данные вопросы порождают наибольшее количество налоговых и судебных споров. В данной книге предельно подробно рассматриваются тонкости и проблемы, с которыми налогоплательщик может столкнуться при представлении налоговой отчетности, а также все важные нововведения в нормативные положения Налогового кодекса РФ (Федеральные законы от 24 ноября 2008 г. № 208-ФЗ и от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ), новые положения по бухгалтерскому учету (22/2009 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», 21/2008 «Изменение оценочных значений») и последние тенденции в области отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

В предлагаемой читателям книге в сжатой форме изложены основные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС по операциям на внутреннем рынке. Проанализированы конкретные ситуации из практики с учетом разъяснений налоговых органов и Минфина России. По спорным вопросам приведена обширная арбитражная практика. В книге рассматриваются изменения главы 21 НК РФ, вступающие в силу в 2009 году. В этом году возможно снижение ставки НДС до 10% — соответствующий «антикризисный» законопроект находится в настоящее время в Госдуме. Однако это не приведет к изменениям правил исчисления и уплаты налога. Книга предназначена для бухгалтеров, аудиторов, налоговых инспекторов и налоговых консультантов.

Многие считают, что налоги — вещь сложная, непонятная и малоприятная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить! Разобраться в налоговых хитросплетениях поможет данная книга. Например, вы сможете вернуть себе частично или полностью сумму 13% налога на доход, снизить налоговые платежи, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование и прочее, повысить доходность инвестиций, даже минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, если таковые случатся. В книге рассмотрены основные налоги с физических лиц в России, налоговые вычеты, все тонкости и условия их получения, правила заполнения и подачи налоговой декларации и многое другое. Издание учитывает последние изменения, касающиеся налогового законодательства. В нем вы найдете массу конкретных примеров минимизации налогов в различных ситуациях, а также целый ряд практических советов по эффективному управлению личными налогами. Рекомендуется всем, кто хочет знать, как платить меньше налогов и когда можно вернуть заплаченное.

Рассмотрены процедуры налогового производства от возникновения обязанности по уплате налога (сбора), штрафа, пени до разрешения налоговых споров в высших судебных инстанциях. Приведена подробная правоприменительная практика по проблемным вопросам налогового производства. Приводится сравнительная характеристика ответственности за налоговые правонарушения по Налоговому кодексу РФ и Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также для руководителей и специалистов финансовых (бухгалтерских) подразделений коммерческих организаций, бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, работников финансовых и налоговых органов.

В книге впервые представлена практическая методика автономного налогового учета, описывающего полную хозяйственную деятельность торговых предприятий на основе требований Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ и действующих с 1 января 2009 года. Автономный налоговый учет осуществляется с применением двойной записи торговых операций и заканчивается определением финансового результата и составлением налогового баланса текущего периода. Это делает его фактически независимым от иных видов учета и пригодным для удовлетворения потребностей не только налоговых органов, но и потенциальных инвесторов. На базе налоговых проводок сформированы модели оптовых и розничных торговых предприятий, продемонстрирована их результативность при поиске путей повышения рентабельности продаж. Установлены количественные зависимости чистой прибыли от различных режимов налогообложения (общего, упрощенного, единого налога на вмененный доход). Выявлена степень влияния на величину чистой прибыли различных экономических параметров и статей издержек обращения. Рассмотрен эффект сезонности продаж. Проведена качественная и количественная оценка воздействия инфляции на развитие торговых предприятий. Пособие содержит две тысячи синхронных налоговых и бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций по основным торговым счетам, которые обеспечивают экономическую взаимосвязь и техническое разделение обоих видов учета. Алгоритм автономного налогового учета может быть вписан в существующие программы бухгалтерского учета на персональном компьютере. (Диск с демонстрационной версией одной из них прилагается). Издание предназначено для бухгалтеров, собственников и руководителей торговых предприятий, аудиторов и налоговых консультантов, а также для студентов средних и высших торговых учебных заведений, специализирующихся в области бухгалтерского и налогового учета.

Настоящее издание содержит анализ значимых новшеств, внесенных в налоговое, трудовое, бухгалтерское законодательство в 2009 году. Каждое нововведение рассмотрено комплексно в сравнении с ранее действовавшим порядком; по наиболее сложным вопросам приведены условные примеры.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. В издании рассмотрены как наиболее часто встречающиеся, так и редкие, не типичные ситуации исчисления, уплаты, возмещения этого налога. Кроме того, особое внимание уделено, налоговым льготам, отсрочке и рассрочке. Ведь сейчас, когда компании пытаются использовать все возможности для экономии, эта тема наиболее актуальна. Отдельные разделы посвящены налоговым нюансам, когда в качестве контрагента компании выступает иностранная организация. По некоторым вопросам приведена и арбитражная практика, ведь лучше учиться на чужих ошибках и перенимать опыт других организаций в отстаивании своей позиции в суде. Все вопросы рассмотрены с учетом изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 1 января 2009 года.

В данном издании на конкретных примерах рассмотрены наиболее острые вопросы, возникающие у налогоплательщиков при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость. С учетом выработанной официальной позиции Минфина России и налоговых органов, а также сформировавшейся судебной практики проанализированы существующие подходы к разрешению спорных ситуаций, имеющих место на практике при осуществлении той или иной операции. Особое внимание уделено анализу изменений в порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, которые действуют с 2009 года. При использовании материалов судебной практики и официальной переписки нормы НК РФ и иных нормативных правовых актов приводятся в редакции, действующей на дату принятия соответствующего акта. Автор надеется, что предлагаемое издание будет полезно руководителям организаций, индивидуальным предпринимателям, бухгалтерам, аудиторам, юристам, налоговым консультантам, сотрудникам налоговых органов, а также широкому кругу читателей, не являющихся специалистами в области налогов и сборов. Автор будет благодарен за любые предложения и замечания по совершенствованию этого издания (y_lermontov@mail.ru).

В настоящем издании рассматриваются проблемы исчисления и уплаты налогов и взносов с доходов работников: налога на доходы физических лиц, единого социального налога, взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Издание ориентировано на работодателей — налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц, плательщиков единого социального налога и страхователей в отношениях по обязательному страхованию работников. Особое внимание уделено ситуациям, при которых у налогоплательщиков возникают конфликты с налоговыми органами. Издание учитывает новшества налогового законодательства, вступившие в силу с 2009 года.

В книге подробно рассмотрены вопросы учета затрат, которые для целей налогообложения принимаются в ограниченных размерах. Изложены особенности организации бухгалтерского учета таких затрат. Отдельно комментируются требования налогового законодательства, регулирующие учет нормируемых затрат, по различным налогам — на прибыль, НДС, НДФЛ. Книга рассчитана на работников бухгалтерских служб, специалистов налогового учета, работников налоговых органов, а также на лиц, изучающих бухгалтерский учет и налогообложение в системе профессионального образования или самостоятельно.

«Учебное пособие предназначено для изучения предмета «Налоги и налогообложение» и является частью учебно-методического комплекта по профессии «Бухгалтер». Рассмотрены теоретические и методологические основы действующей в Российской Федерации системы налогообложения, основные налоги, предназначенные для уплаты физическими и юридическими лицами. Особое внимание уделено рассмотрению процесса создания и реформирования налоговой системы Российской Федерации. Для учащихся учреждений начального профессионального образования.»

В учебном пособии рассмотрены вопросы истории и становления налогообложения в условиях рыночных реформ, происходящих в России. Рассмотрена единая методологическая основа налогообложения на базе которой даны рекомендации по применению налоговой минимизации на практике. Учебное пособие рассчитано на широкий круг пользователей: студентов, преподавателей и специалистов предприятий промышленности, сельского хозяйства и непроизводственной сферы.

Исчисление налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ, которая действует с 2000 года. Однако до сих пор НДС вызывает массу вопросов у организаций и физических лиц, как являющихся плательщиками налога, так и избавленными от такой обязанности согласно законодательству. В нашем издании мы обобщили всю имеющуюся информацию по налогу на добавленную стоимость, дали ответы на все возможные вопросы, связанные с начислением, уплатой и возмещением НДС, предложили читателю пути разрешения спорных ситуаций. В книге учтены все законодательные изменения, вступающие в силу в 2008 году.

По статистике, каждый третий российский налогоплательщик, подающий налоговую декларацию по НДФЛ, претендует на получение одного из имущественных налоговых вычетов. Однако в правилах предоставления таких вычетов немало «подводных камней». В результате до 20% всех обращений граждан в налоговые органы сегодня посвящены проблемам получения и оформления вычетов. В настоящую книгу включены материалы многолетней авторской практики в сфере налогового консультирования граждан и организаций. На конкретных примерах, в простой и понятной форме разъясняется порядок оформления документов для получения вычета. Обобщены материалы разъяснительной работы Минфина России и ФНС России, а также территориальных налоговых органов. Издание содержит рекомендации о способах эффективного разрешения часто возникающих налоговых споров, связанных с предоставлением вычетов. Книга может быть рекомендована широкому кругу налогоплательщиков, бухгалтерам и юристам предприятий всех форм собственности, а также сотрудникам налоговых и финансовых органов.

«Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Налоговое право» и предназначено для использования на практических занятиях по налоговому праву. Оно может быть также использовано на юридических, экономических и управленческих факультетах при изучении спецкурсов «Налоги и налогообложение», «Система налогов и сборов».»

С каждым годом все большее количество компаний переходит на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Организации, которые платят налоги с доходов, должны знать, какие поступления включать в расчет единого налога, а какие нет. У тех организаций, что выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» задача еще сложнее. Им нужно правильно учесть и расходы. Дело в том, что не каждые траты фирмы учитываются при налогообложении, а лишь те, что указаны в закрытом перечне расходов. Книга снабжена арбитражной практикой по «спорным» расходам. Наиболее сложные ситуации проиллюстрированы числовыми примерами и комментариями. Издание подготовлено с учетом последних изменений. Учтены новейшие разъяснения чиновников по данному спецрежиму.

Цель настоящего пособия — оказание помощи в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. В учебном пособии рассматриваются теоретические и правовые аспекты налогообложения и становление налоговой системы в РФ. Изложены законодательные основы отдельных видов налогов с учетом последних дополнений и изменений, включая вступившие в силу с 1 января 2008 г. Также освещаются вопросы управления налогами на уровне хозяйствующего субъекта, предложены методика измерения уровня налоговой нагрузки и способы ее оптимизации по видам налогов. В целях проверки усвоения изложенного материала предложены перечень основополагающих вопросов для самоконтроля, ситуационные задачи, тестовые вопросы. Рекомендовано для слушателей факультетов последипломного и дополнительного профессионального образования провизоров, руководителей органов управления фармацией и аптечными организациями, преподавателей и интернов фармацевтических ВУЗов. Учебно-методическое пособие также предназначено для оказания практической помощи финансовым менеджерам, бухгалтерам фармацевтических организаций.