Содержание учебного пособия полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Налоговый учет». Учтены все изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2008 г. Учебный материал излагается доступным языком, четко, последовательно, в необходимом объеме. При написании пособия авторы придерживались мнения, что налоговый учет при действующем в настоящее время налоговом законодательстве является самостоятельным объектом изучения только в части налога на прибыль, так как только по этому налогу налогоплательщикам предоставлено существенное право выбора. В пособии отдельно рассмотрены вопросы налогового учета кредитных и страховых организаций, пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг. Предназначено для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», преподавателей, а также бухгалтеров, аудиторов, сотрудников налоговых и финансовых служб, налоговых консультантов и руководителей.

«Перед всеми налогоплательщиками всегда остро стоят вопросы о возможности налогового учета произведенных затрат в целях налогообложения прибыли. При этом особенно актуальным является вопрос отражения в налоговых декларациях и расчетах так называемых «прочих» расходов — это расходы на аудит, консалтинг, лицензионные сборы, а также многие другие. Насколько исчерпывающим действительно является перечень прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы? Как понять, попадают ли понесенные вами расходы в категорию «рисковых» у налоговых органов? В книге представлены ответы на эти, а также многие другие вопросы, связанные с учетом в целях налогообложения прибыли прочих расходов. Автор приводит все существующие на сегодняшний день подходы: отражены позиции и Минфина России, и налоговых органов, и самая разнообразная судебная практика.»

Цель учебного пособия — практическая помощь в организации налогового учета на предприятиях АПК, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога. Раскрыты вопросы организации налогового учета основных средств, аренды, лизинга, нематериальных активов, материально-производственных запасов и др. Наиболее сложные ситуации, связанные с налоговым учетом по ЕСХН, представлены в виде вопросов и ответов, конкретных примеров. Для студентов вузов по экономическим специальностям, руководителей и специалистов экономических служб организаций АПК, преподавателей вузов, аспирантов.

В настоящее время в нашей стране действует новый Земельный кодекс Российской Федерации — закон, который внес серьезные коррективы в практику земельных отношений. Теперь каждый собственник земельного участка, садовод, дачник, индивидуальный застройщик знает, как оформить свои права на землю. Осталось узнать — как, когда, сколько платить за землю, иными словами — что такое земельный налог. Сумма земельного налога зависит от очень многих факторов — от категории земли, категории налогоплательщика и даже от того, что стоит на вашем участке — уже дом или еще «недострой». Книга будет интересна землепользователям, землевладельцам, собственникам земельных участков, садоводам, дачникам, индивидуальным застройщикам.

«Издание представляет собой специальный тематический выпуск журнала «Горячая линия бухгалтера». Рассматриваются: ошибки при определении расходов, связанных с производством и реализацией; ошибки формирования налоговой базы при реализации продукции (работ, услуг, товаров); ошибки при формировании внереализационных доходов; ошибки при формировании внереализационных расходов; правильность учета финансовых результатов; формирование постоянных и временных разниц (ПБУ-18).»

В книге описаны методы исчисления и уплаты НДС, учитывающие основные изменения налогового законодательства, которые вступили в силу в 2007 году. В настоящее время действует принципиально новый порядок возмещения НДС по одной общей декларации, включающей операции, облагаемые НДС по нулевой ставке. Новой редакцией п. 4 ст. 168 НК РФ предусмотрен порядок уплаты НДС по отдельному платежному поручению при осуществлении бартерных операций, зачетах взаимных требований и расчетах ценными бумагами, и тем налогоплательщикам, которые используют неденежные формы расчетов, следует внимательно относиться к таким операциям. Подробно рассмотрены наиболее актуальные проблемы, связанные с исчислением НДС: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика; практика применения отдельных налоговых льгот; порядок исполнения обязанностей налогового агента; возмещение НДС при экспорте; порядок применения счетов-фактур в различных хозяйственных ситуациях. Приводятся практические примеры по исчислению НДС, определению налоговой базы. Издание предназначено для бухгалтеров, главных бухгалтеров предприятий и организаций, финансовых директоров, специалистов экономических отделов, индивидуальных предпринимателей, сотрудников налоговых органов, налоговых консультантов, а также для всех налогоплательщиков.

«Дисциплина «Налоги и налогообложение» («Налоговая система», «Налогообложение предприятия», «Налогово-бюджетная система», «Налогообложение» и т.д.) изучается практически всеми студентами экономических и управленческих специальностей (новый шифр специальностей 080101 — 080801). Целью настоящего пособия является оказание методической помощи студентам в изучении данной дисциплины. Пособие включает в себя 11 занятий, каждое из которых по своей структуре содержит: цели, программу занятия, контрольные задания, тесты, извлечения из Налогового кодекса РФ. Спецификой пособия являются примеры анализа типовых налоговых ситуаций и задач, предложение студентам самостоятельно их проанализировать и решить. Предполагается, что недостающую информацию (полную версию Налогового кодекса РФ, последние формы налоговых деклараций и т.д.) студенты могут получить на сайт ФНС в Интернете (www.nalog.ru). Пособие может оказаться особенно эффективным и полезным для студентов-заочников, студентов, обучающихся по индивидуальному плану или студентов, пропустивших занятия в ВУЗе по той или иной причине, а также может использоваться преподавателями при плановом проведении занятий.»

«Издание представляет собой специальный тематический выпуск журнала «Горячая линия бухгалтера». Рассматриваются: Оформление платежных документов и последствия недочетов в них для налогового вычета. Ошибки при исчислении НДС с авансовых платежей. Ошибки в определении момента отгрузки. Неправомерное применение льгот. Ошибки налогообложения строительно-монтажных работ. Ошибки в исчислении и уплате НДС по операциям, не связанным с реализацией. Раздельный учет НДС. Операции, облагаемые НДС по ставке 0%.»

В настоящей книге подробно описаны все начисляемые и взимаемые налоги и их расчеты, определение налогооблагаемой базы, применяемые льготы. Показаны практические примеры налоговых отношений налогоплательщиков и налоговых органов: от предоставления отчетности до разрешения конфликтов, применения налоговых санкций, а также их отмена Конституционным Судом РФ. Приводится описание системы налогов, обеспечивающей эффективность производства и бизнеса в России. Также книга содержит многочисленные сведения об истории возникновения налоговой системы России. Учебное пособие отвечает требованиям стандартов высшего образования и предназначено для студентов высших экономических заведений, бухгалтеров, руководителей предприятий и фирм, предпринимателей, а также всех налогоплательщиков.

В данном издании освещены: Общие принципы признания расходов и их группировка (ст. 252 и 253 Налогового кодекса РФ); Порядок признания расходов; Материальные расходы (254 Налогового кодекса РФ); Расходы на оплату труда; Амортизированное имущество (ст. 256-259 Налогового кодекса РФ); Расходы на ремонт основных средств; Расходы на освоение природных ресурсов; Расходы на НИОКР; Расходы на страхование имущества; Прочие расходы, связанные с реализацией; Гарантийный ремонт; Особенности определения расходов при реализации товаров и имущественных прав; Прямые и косвенные расходы, порядок оценки НЗП и остатков готовой продукции; Внереализационные расходы; Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

Вашему вниманию предлагается издание для бухгалтеров в котором отражены: Принципы формирования налоговой базы при исчислении налога на прибыль и финансового результата в бухгалтерском учете; Сравнительный анализ доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском и налоговом учете. Доходы и расходы, не признаваемые в налоговом учете; Состав прямых и косвенных расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Формирование стоимости готовой продукции (работ, услуг). Оценка остатков НЗП; Особенности налогового и бухгалтерского учета операций с основными средствами и нематериальными активами. Различия в бухгалтерском и налоговом учете объектов стоимостью менее 20 000 руб; Различия в бухгалтерском и налоговом учете нормируемых расходов (командировочные, рекламные, представительские расходы); Учет доходов и расходов, выявленных при обнаружении ошибок прошлых лет; Применение положений ПБУ 18/02 при выявлении разниц в признании доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете; Принципы составления отчета о прибылях и убытках и исчисления чистой прибыли при применении ПБУ 18/02. Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях с обособленными подразделениями.

Практически в каждом предприятии есть основные средства, и если оно не применяет специального режима налогообложения, то со стоимости имущества, находящегося на балансе, ему необходимо уплатить налоги. Согласно гл. 30 НК РФ надо платить налог на имущество, а главы 31 — земельный налог. Налоги совершенно не новые, однако до сих пор остается много вопросов по поводу правильного исчисления и уплаты этих налогов.

В предлагаемой Вашему вниманию книге рассматриваются все значимые аспекты налогового администрирования, генезис становления налогового администрирования в Российской Федерации, теоретико-правовые основы осуществления налогового контроля, понятийный аппарат налогового взыскания, причины и предпосылки образования недоимок, правовые условия взыскания. На высоком профессиональном уровне рассмотрена система органов налогового администрирования, проанализирована проблематика правового регулирования налогового администрирования на уровне актов высшей юридической силы, а также подзаконных актов. Кроме этого, автором уделено большое внимание коллизионности законодательства, регулирующего деятельность по налоговому администрированию, подготовлены предложения по совершенствованию налогового законодательства. Анализ и выводы, изложенные в книге, основаны на действующем законодательстве Российской Федерации, а также на практическом опыте автора. Книга адресована студентам и преподавателям, аспирантам и научным сотрудникам, работникам финансовых и налоговых органов, а также тем, кого интересуют вопросы налогового администрирования.

«Издание представляет собой специальный тематический выпуск журнала «Горячая линия бухгалтера». Рассматриваются общие положения, порядок исчисления и уплаты налога, бухгалтерский учет и отчетность по единому налогу.»

Упрощенная система налогообложения в настоящее время введена во многих регионах. Такая система налогообложения уже прочно вошла в жизнь налогоплательщиков и является обязательным для ряда категорий предприятий и предпринимателей, однако вопросов эта система вызывает немало. В книге даны разъяснения по налогу с учетом изменений в законодательстве, вступающих в силу с 2006 г. Приведены практические примеры расчета налога. Данное практическое пособие предназначено для бухгалтеров и руководителей организаций, уплачивающих единый налог, а также станет незаменимым помощником для тех, кто хочет знать больше о налогах и налогообложении.

В этой книге вы найдете практически все, что необходимо знать организации либо индивидуальному предпринимателю при переходе на упрощенную систему налогообложения. Подробно рассмотрен порядок выбора объекта налогообложения и исчисления налоговой базы, учета доходов и расходов, а также расчета налога. Все рекомендации даются с учетом последних изменений в нормативных документах и требований налоговых органов, предъявляемых ими при проведении документальной проверок. Книга может быть использована в качестве учебного пособия при изучении теории малого бизнеса. Надеемся, что данное издание будет интересно широкому кругу читателей, и в первую очередь, предпринимателям, а также бухгалтерам и руководителям организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения либо планирующих такой переход. Без иллюстраций. Бумага газетная.

«Вашему вниманию предлагается специальный тематический выпуск журнала «Горячая линия бухгалтера» посвященный спорным вопросам налогообложения.»

Несмотря на то, что налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, предъявляемым покупателю дополнительно к цене реализуемого товара (в связи с чем суды даже пришли к выводу, что фактическими плательщиками НДС являются именно покупатели), продавец вправе уменьшить полученную от покупателя сумму НДС на установленные главой 21 НК РФ налоговые вычеты. Реализация этих налоговых вычетов и является главной проблемой НДС, поскольку из-за сложностей с вычетами налог на добавленную стоимость приближается к налогу с оборота в наихудшем варианте: — со всей выручки, полученной от покупателей, уплачивается в бюджет налог по ставке в 18%, в то время как суммы этого же налога, уплаченные за приобретенные ресурсы, вычету не подлежат, налогооблагаемую прибыль не уменьшают, а относятся за счет собственных средств организации, оставшихся после уплаты всех налогов. Какие требования предъявляют налоговые органы и арбитражные суды к налоговым вычетам НДС? Существует ли связь между статьей 252 НК РФ и налоговыми вычетами НДС? Как документально оформлять принятие на учет приобретенных ресурсов? Какими приемами и навыками необходимо владеть, чтобы не платить лишние суммы НДС, штрафов и пени? Об этом и о многом другом рассказывается в данной книге, насыщенной богатым фактическим материалом и являющейся итогом обобщения многолетнего личного опыта автора. На основе анализа всех существующих требований, которые предъявляют налоговые органы и арбитражные суды к налоговым вычетам, автор дает практические советы и рекомендации по обоснованию уменьшения исчисленных сумм НДС в конкретных хозяйственных ситуациях. Книга предназначена в первую очередь бухгалтерам, а также юрисконсультантам организаций и налоговым консультантам, задачей которых является отстаивание интересов налогоплательщиков с целью избежания уплаты лишних налогов и штрафных санкций.

Павел Петрович Гензель (1878—1949) — выдающийся российский экономист, профессор Московского университета, член Совета Государственного Банка России, один из учредителей Международного института государственных финансов, член Американского экономического общества, Королевского экономического общества Великобритании. Его работы, изданные с 1925 по 1927 гг., посвящены налогообложению периода нэпа и представляют собой четкие, экономически обоснованные практические рекомендации по устройству налоговой системы. Идеи П.П. Гензеля способны и сегодня оказать существенную помощь в совершенствовании налоговой реформы в России.

В книге в компактной и удобной (наглядной) форме приведены нормативные данные, касающиеся ЕСН, НДФЛ, а также взносов в ПФР и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Таблица позволяет оперативно проверить правильность начисления соответствующего налога (взноса) и его нормативно-правовое обоснование. В случае противоречивости законодательных норм в комментариях к Таблице сопоставляются все имеющиеся точки зрения: мнения МНС РФ, Минфина РФ, нормы НК РФ, Конституции РФ, Трудового кодекса РФ, используется также система сносок на документы, носящие рекомендательный характер.